Třísložkový integrovaný systém (TIS) – integrovaný systém skládající se z pokladny s funkcí záznamu a přenosu dat, systému (zařízení) pro přijímání bezhotovostních plateb a dále zařízení (zařízení) vybaveného automatizačním systémem pro řízení obchodu, poskytování služeb, provádění práce a účtování zboží, případně software – hardwarový komplex, který nahrazuje všechny tři součásti integrovaného systému.
Tento koncept byl zaveden do daňového řádu Republiky Kazachstán zákonem Republiky Kazachstán ze dne 2. dubna 2019 č. 241-VI za účelem rozvoje digitalizace účetních procesů a zajištění souladu s transparentností procesu obchodu. , poskytování služeb, provádění prací a automatizace účtování zboží pro daňové účely pro všechny předměty podnikatelské činnosti uživatele TIS .
Požadavky na TIS a jeho účetnictví, postup při jeho instalaci a aplikaci stanoví oprávněný orgán v dohodě s ústředním orgánem státní správy v oblasti státního plánování, oprávněným orgánem provádějícím státní politiku v oblasti spojů a Národní bankou Republiky Kazachstán, a to Rozkaz prvního místopředsedy vlády RK – ministra Republiky Kazachstán ze dne 2. září 2019 č. 953.
TIS je hardwarový a softwarový komplex, který zahrnuje:
1) ovládací složka, sestávající z jedné a (nebo) několika pokladen s funkcí záznamu a přenosu dat, zařazených do státní evidence pokladen v souladu s technickými požadavky schválenými nařízením ministra financí Republiky Kazachstán z února 16, 2018 č. 208, jakož i nařízení ministra Republiky Kazachstán ze dne 8. února 2018 č. 144 „O schválení Pravidel pro příjem, účtování, skladování, výdej spotřebních a účetních a kontrolních známek a předložení závazku, zprávu dovozců o zamýšleném použití účetních a kontrolních známek při dovozu alkoholických výrobků do Republiky Kazachstán, jakož i zaúčtování a výši zajištění takového závazku,“ poskytuje funkční moduly:
- fiskalizace a přenos dat na server OFD;
- o kontrole zboží podléhajícího spotřební dani;
- ověřování kódů pomocí integrace s databází elektronických pasů zboží, prací, služeb.
2) platební složka sestávající z jednoho a (nebo) několika systémů (zařízení) pro přijímání platebních karet pro obsluhu, mobilních aplikací a (nebo) webových služeb bank, platebních organizací, zajišťující okamžité platby bez použití platebních karet, bez ohledu na obsluhu účastníků platby v jedné nebo různých bankách s okamžitým převodem plateb ve prospěch příjemce) (například POS terminál);
3) účetní složka — program pro automatizaci řízení obchodu, poskytování služeb, provádění prací a účtování zboží (ERP systém), zajišťující provoz funkčních modulů:
- skladové účetnictví (pohyb zboží a materiálů);
- účtování příjmů a peněžních toků;
- mzdové účetnictví a personální management (ZUP);
- daňové účetnictví a evidence;
- integrace;
- o práci s Centrálním uzlem TIS;
- pro vystavování prodejních dokladů, při absenci komunikace mezi APK serverem a klientskou částí TIS.
Systém má navíc vestavěnou funkci pro vedení daňové evidence a možnost generovat daňové hlášení.
- přijímání bezhotovostních plateb prostřednictvím systémů (nebo zařízení) pro přijímání bezhotovostních plateb;
- připojení k OFD Republiky Kazachstán a přenos informací o hotovostních platbách uskutečněných poplatníkem při prodeji zboží, prací, služeb prostřednictvím pokladny, která je součástí TIS;
- vznik ESF, SNT s napojením na IS ESF;
- generování dokumentů pro registraci transakcí nebo událostí;
- kontrola úplnosti zadávaných údajů;
- schopnost pracovat se skladovým a maloobchodním vybavením a podporovat tiskárnu a snímač čárových kódů;
- účetnictví s a/nebo bez použití účetních účtů.
Automatizace procesů řeší mnoho problémů a pro jednotlivé podnikatele není nutné znát všechny nuance účetnictví – vše se děje offline.
Kdo má právo používat TIS?
Podle pravidel pro instalaci a aplikaci TIS vypracovaných v souladu s čl. 72 odst. 1 pododstavcem 1-1) mohou tento systém využívat jednotliví podnikatelé uplatňující zvláštní daňový režim na základě zjednodušeného prohlášení.
TIS slouží k evidenci procesů obchodu, poskytování služeb, provádění prací a účtování zboží pro daňové účely pro všechny předměty podnikatelské činnosti fyzických osob
Aby mohl být TIS používán na území Republiky Kazachstán, musí:
- vstoupit do Jednotného registru TIS (odpovědnost za zařazení do registru nese vlastník (vývojář);
- být registrován u Státního výboru pro příjmy Ministerstva financí Republiky Kazachstán (odpovědnost za registraci spočívá na uživateli – na zjednodušeném základě individuálního podnikatele nebo na individuálním podnikateli na PSN.
Jak zaregistrovat TIS u finančního úřadu?
TIS používaný při podnikání podléhá registraci u státních finančních úřadů v místě použití TIS.
K registraci TIS uživatel předloží v papírové podobě státním finančním úřadům:
- prohlášení o zavedené formě;
- příloha k aplikaci (pokud existuje více než jeden objekt);
- technická dokumentace TIS;
- kopie pasu výrobce TIS;
- online registrační karta KKM;
- doklad potvrzující právo používat TIS (kupní nebo nájemní smlouva);
- závěr vlastníka TIS potvrzující, že model TIS splňuje požadavky a je zařazen do Jednotného registru TIS.
Výhody použití TIS
Uživatelé mají při používání TIS řadu výhod:
1) usnadnění účetnictví;
2) minimalizace chyb v účetnictví a plnění daňových povinností;
3) příprava daňového hlášení, včetně mezd zaměstnanců;
4) možnost uplatnění daňových výhod:
- zvýšení limitu příjmů za zdaňovací období pro použití IP SNR na základě zjednodušeného prohlášení o 70 048 MCI (v roce 2024 – 258 617 216 tenge);
- zvýšení minimálního obratu tržeb pro jednotlivé podnikatele využívající SNR na základě zjednodušeného prohlášení na 124 184 MCI (v roce 2024 – 458 487 328 tenge).
Navýšení limitů se týká pouze obratů, u kterých je zúčtování prováděno bezhotovostně pomocí TIS.
Pokud jednotlivý podnikatel používá hotovostní i bezhotovostní platby, pak by měl být obrat rozdělen a pro každého by měla být vedena samostatná evidence.
V současné době v Jednotný registr třísložkových integrovaných systémů Byly představeny následující modely TIS:
datum zařazení do jednotného rejstříku
Třísložkový integrovaný systém (článek 72-1) čl. 1 Čl. 1 daňového řádu Republiky Kazachstán) se skládá z:
- online pokladna, která přenáší data;
- POS terminál pro přijímání bezhotovostních plateb
- a automatizované účetní programy.
TIS může být také softwarový balík, který nahrazuje výše uvedené tři komponenty.
Zaregistrujte se nyní a získejte bezplatný přístup na 7 dní.
- Automaticky vypočítat a zaplatit daně.
- Poslat Zprávy na finanční úřad.
- Dostávejte upomínky o lhůtách pro placení daní a podávání hlášení.
- Šek daňové dluhy.
- Vystavování elektronických dokumentů (ESF, EAVR).
- Všechny operace provádějte z telefonu nebo počítače.
Dovolte nám okamžitě upozornit na skutečnost, že použití třísložkového integrovaného systému – nejedná se o daňový režim.
Proč byl zaveden TIS?
– Vedení evidence a plnění daňových povinností fyzických osob podnikatelů.
- získat určité daňové výhody;
- vzít v úvahu příjem a peněžní tok;
- vypočítat mzdy a řídit personál;
- vedení skladové a daňové evidence.
TIS je v praxi navržen tak, aby usnadnil podnikatelům vedení evidence a plnění daňových povinností. A finanční úřady chtějí jednotlivé podnikatele povzbudit k přijímání bezhotovostních plateb.
Kdo má právo používat TIS?
→ IP za zjednodušených podmínek a na patent.
Co musíte udělat, abyste mohli začít pracovat s TIS?
→ Čtyři jednoduché kroky:
- Jdi na webové stránky Státního výboru pro příjmy a vyberte model TIS.
- Kontaktujte vývojáře TIS, který vám pomůže s instalací.
- Přejděte na Účet poplatníka a zaregistrujte TIS u finančních úřadů.
- Pokud jste již měli pokladnu, musíte ji odhlásit.
Jaké výhody získáte instalací TIS?
První výhoda TIS – daňové výhody.
Pokud váš individuální podnikatel uplatňuje SNR na základě zjednodušeného prohlášení, pak:
1) hranice příjmů za zdaňovací období, tzn. za pololetí činí 70 048 MCI (214 557 024 tenge);
2) hranice DPH je 114 184 MCI (380 375 592 tenge).
Dávejte pozor. Tyto prahové částky se vztahují pouze na bezhotovostní obrat provedený přes POS terminál v systému TIS (platbou bankovními kartami).
Proto musíte oddělit obrat a vést samostatnou evidenci pro následující případy:
1) pokud používáte hotovostní a bezhotovostní platby;
2) pokud přijímáte peníze z běžného účtu na běžný účet (ne přes TIS).
Je to důležité,
- Opravte platby prostřednictvím hotovosti a prostřednictvím bankovních účtů a jejich použití sledovat hranici pro registraci k DPH (20 000 MCI ročně), hranice pro maximální příjem za šest měsíců je 24 038 MCI (73 628 394 tenge).
- Opravte platby prostřednictvím bankovního převodu prostřednictvím bankovních karet v TIS a vypočítat hranici DPH (114 184 MCI ročně), hranici pro maximální příjem za šest měsíců u bezhotovostních plateb (70 048 MCI).
Druhá výhoda TIS – vestavěný modul daňové evidence.
V systému vidíte pohyb zboží a všechny prvky, které umožňují generovat daňové hlášení včetně mezd.
V tabulce níže výhody jsou jasně uvedeny, pokud váš individuální podnikatel (SNR na základě zjednodušeného prohlášení) používá TIS:
Velikost maximálního obratu (příjmu)
Pokud fyzická osoba podnikatel (SNR na základě zjednodušeného prohlášení) uplatňuje TIS
Pokud individuální podnikatel (SNR na základě zjednodušeného prohlášení) NEUplatňuje TIS
Limit obratu pro registraci k DPH
134 184 MCI,
nebo 411 005 592 tenge,
bezhotovostní platby prostřednictvím TIS
20 000 MCI,
nebo 61 260 000 tenge
Hranice příjmu pro přechod do jiného daňového režimu
70 048 MCI,
nebo 214 557 024 tenge
bezhotovostní platby prostřednictvím TIS
24 038 MCI,
nebo 73 628 394 tenge,
Veškeré příjmy z prodeje
Veškeré příjmy z prodeje
Co je výhodnější: registrace k DPH nebo instalace TIS?
Pokud váš podnikající fyzická osoba při prodeji zboží, prací a služeb bez ohledu na způsob platby v průběhu roku překročila 20 000 MCI zdanitelného obratu, pak je třeba podat žádost o registraci k DPH v souladu s čl. 82 Daňový řád Republiky Kazachstán podmínky – nejpozději do 10 pracovních dnů na konci měsíce, ve kterém k tomuto překročení došlo.
Ale daňový řád Republiky Kazachstán stanoví výjimku: při minimálních otáčkách není v ceně obrat fyzického podnikatele uplatňujícího SNR na základě zjednodušeného prohlášení v mezích 134 184násobku MCI, prováděny bezhotovostní formou plateb s povinným využitím TIS.
To znamená, že pokud váš podnikající fyzická osoba uplatňuje SNR na základě zjednodušeného prohlášení a používá systém TIS, pak částka tržeb, za kterou byla prostřednictvím TIS provedena platba bezhotovostně (kartou), je ve výši 134 184,- MCI (411 005 592 tenge), nebudou brány v úvahu v minimálním zdanitelném obratu pro registraci k DPH.
Dávejte pozor. K ostatním platbám (na běžný účet, prostřednictvím okamžitých platebních terminálů, v hotovosti apod.) se při výpočtu tohoto minima nepřihlíží.
Tedy instalace TIS pro vašeho jednotlivého podnikatele vám dává výhody: zvýšíte hranici částky, na kterou se musíte zaregistrovat k DPH.